Hay que declarar las criptomonedas en la declaración del IRPF 2021, al igual que otros activos. Sobre todo, porque al ser una inversión cada vez más habitual, Hacienda tiene puesta su atención en ellas.
Las criptomonedas se han convertido en tendencia para muchos que observan como sus inversiones pueden convertirse en un auténtico dolor de cabeza al presentar su declaración de la renta. Ante la falta de claridad, intentaremos hacer un resumen con las claves de la tributación de criptodivisas. ante la falta de claridad
¿Cómo hay que declarar las criptomonedas en el IRPF 2021?
En primer lugar tendremos que definir que es una criptodivisa o criptomoneda.
¿Qué es una criptomoneda?
Se trata de monedas virtuales, no físicas, que usan la tecnología Blockchain como medio de control. Pueden ser operadas e intercambiadas por otra moneda tradicional, virtual, bien o servicio. Y sirven para hacer todo tipo de transacciones comerciales, como lo harías con cualquier otra divisa.
¿Cómo declarar las criptomonedas en el IRPF 2021?
Para ver cómo declarar las criptomonedas en el IRPF 2021, primero debemos ver las diferencias en un inversor o alguien que está minando criptomonedas. Porque si bien el primero tributará por la base del ahorro a los tipos que hemos comentado. El “minero de criptomonedas” realiza una actividad económica.
Minado de criptomonedas
“Minar criptomonedas” significa generar nuevas monedas virtuales mediante un proceso informático. Digamos que seriamos un fabricante de criptomonedas, en este tipo de casos, por ejemplo, a nivel de contabilidad deberíamos de tratar las criptomonedas como existencias.
Por esa razón en el caso de la persona que mina criptomonedas, a la hora de tributar lo debe hacer como un rendimiento de actividad económica. Pero no como una inversión. Y, por ello, debe ajustarse a la base general del IRPF y deducir los gastos generados como en cualquier otra actividad económica.
Inversor en criptomonedas
Si es el caso del inversor en criptomonedas, que es lo más usual, ya que ser “fabricante”, no es tan sencillo, a la hora de tributar lo hace igual que si se tuviera un fondo de inversión o acciones. Es decir, tributará, en la base del ahorro.
¿Qué pasa si cambio por otra moneda, bien, derecho o servicio?
En el supuesto de permuta, esto es canje de una moneda virtual por otra o compra de un bien o servicio a cambio de moneda virtual. Para determinar la ganancia o pérdida, hay que tener en cuenta que el valor de venta de la moneda virtual será el mayor de los dos valores siguientes:
- El valor de mercado del bien o derecho entregado.
- El valor de mercado del bien o derecho que se entrega a cambio.
En este caso el valor de mercado de las monedas virtuales que se permutan será el precio acordado para su venta entre las personas intervinientes en el momento de la permuta.
El precio de adquisición será el que pagó en el momento de la compra, por el bien/derecho o moneda virtual que se entrega en la permuta.
¿Cómo proceder cuando cambio criptomonedas por euros?
En el supuesto de las operaciones de venta de monedas virtuales a cambio de euros realizadas al margen de una actividad económica, la pérdida o ganancia patrimonial vendrá determinado por la diferencia entre el valor de trasmisión y de adquisición.
Deberán ser incluidas en la declaración del IRPF en el apartado “Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales”. Consignando en la casilla [1626] la clave 0, que corresponde a “Monedas virtuales”.
Puede darse el caso de ventas parciales de criptomonedas homogéneas, por ejemplo, bitcoins. Estas pueden haber sido adquiridas en diferentes momentos y a diferentes valores. En estas situaciones, se seguirá el criterio FIFO, y por tanto las que se transmiten son las adquiridas en primer lugar.
Las ganancias y pérdidas por transmisión y los rendimientos de capital tributan en la base especial del IRPF:
- Primera escala, de 0€ a 6.000€ de beneficio, al 19%.
- De 6.000€ a 50.000€, al 21%.
- De 50.000€ a 200.000€, al 23%.
- Más de 200.000€, al 26%.
Como declarar criptomonedas en otros impuestos en 2021
Veamos los casos en los que hay que declarar las criptomonedas no solo en el IRPF 2021.
Impuesto sobre el Patrimonio
Además, deberá de tener en cuenta su saldo, a efectos del Impuesto sobre el Patrimonio. Simplemente por poseer las criptomonedas y formar parte de la riqueza del contribuyente, deberán declararse en el modelo 714.
Impuesto sobre el Sucesiones y donaciones
En el caso de herencia o como regalo también tributan, conforme a la legislación sobre sucesiones, tanto estatal como autonómica. Así, los residentes fiscales en España tendrán que declarar el valor de las monedas digitales que les dejen. Las cuales, según el marco regulatorio estatal, tributan a unos tipos que van desde el 7.65% hasta el 34%.
Pero, en este caso hay que tener en cuenta sobre todo la regulación autonómica. Por ejemplo, en comunidades como Madrid, podrá aplicarse una bonificación de hasta un 99%. Pero esto dependerá del grado de parentesco con el fallecido o donante.
Otras obligaciones legales
Las personas que tengan criptomonedas depositadas en el extranjero están obligadas a informar sobre las monedas virtuales cuya titularidad ostenten mediante el Modelo 720. También conocido como Declaración Informativa sobre Bienes y Derechos en el extranjero. Será obligatorio incluir en esta declaración todas las criptomonedas de las que se disponga a fecha 31 de diciembre del año anterior. Siempre y cuando su importe supere los 50.000€.
Sin embargo, el hecho de que sea un dinero en una cuenta/monedero virtual y no depositado en entidades pertenecientes a ningún país en concreto genera una lógica controversia sobre la obligatoriedad de presentar el modelo 720, a pesar de lo que dice la normativa.