¿Tú también te has apuntado al carro de las criptomonedas? Como cualquier mercado financiero, tiene sus riesgos. En inevitable hablar de criptomonedas en este momento y no recordar el batacazo del Bitcoin a principios de 2018, cuando cayó más del 65%. Los expertos siempre han recomendado cautela a la hora de invertir en criptomonedas. Sin embargo, continúa siendo un mercado goloso que puede ofrecer grandes beneficios a largo plazo.
Ahora, con el Bitcoin recuperado de su gran depresión, son muchos los “criptoinversores” que tienen ganancias. Pero, ¡ojo!, también hay que declararlas en Hacienda. En este post te explicamos cómo se hace.
¿En qué consiste el negocio de las criptomonedas?
En primer lugar, haremos un breve recordatorio sobre el funcionamiento del negocio de las criptomonedas. Se trata de intercambiar y especular con monedas digitales descentralizadas. Estamos ante un mercado financiero donde se compran y se venden criptomonedas, como el Bitcoin o el Ethereum, con el objetivo de obtener ganancias de la fluctuación de sus precios.
El negocio de las criptomonedas es similar al comercio de acciones, solo que en lugar de acciones, se intercambian monedas digitales.
Los inversores compran criptomonedas con la esperanza de que su valor aumente, y las venden cuando consideran que es el momento adecuado para obtener ganancias.
Al hilo del tema principal de este artículo, conviene que sepas que las cirptomonedas no están controladas por un banco central ni por ninguna autoridad central, lo que significa que su valor fluctúa en función de la oferta y la demanda en un mercado global.
Como sabrás, para comprar y vender criptomonedas, se utilizan plataformas de intercambio (exchanges) que facilitan el proceso.
Ahora sí, vamos al lío, ¿Cómo se tributan los beneficios de las criptomonedas en España? Sigue leyendo con atención.
¿Cómo declarar los ingresos de las criptomonedas?
Bien, los ingresos obtenidos de las operaciones con criptomonedas se tributan en la Declaración de la Renta que se realiza anualmente en España. Estos movimientos se consideran generalmente ganancias y pérdidas patrimoniales. Y, para incluirlos en la Declaración del IRPF, este año, la Agencia Tributaria ha añadido un nuevo apartado dedicado exclusivamente a la declaración de criptomonedas. Hablamos de las casillas 1800-1814 en las que hay que detallar:
- Transacciones realizadas.
- Valor de las adquisiciones de las criptomonedas.
- Fecha en la que se llevaron a cabo.
Veamos cómo se calculan las pérdidas o las ganancias de las criptomonedas en el borrador de la Renta:
- En las casillas 1802 y 2803 deben incluirse las intercambiadas y las recibidas en su lugar.
- En las casillas 1804 y 1806 se incluye el valor del intercambio y la adquisición.
Es decir, en ellas se calcula la ganancia patrimonial que se ha obtenido. Podemos comparar la operación con la adquisición de cualquier otro bien patrimonial. Pero ¿qué ocurre cuando se venden las criptomonedas a cambio de dinero convencional? Bien, si la transacción fue a cambio de euros, debes incluir la clave 0 en la casilla 1626.
Declaración de criptomonedas en el extranjero
Si dispones de criptomonedas en plataformas o exchanges fuera de España, deberás presentar el Modelo 721, un formulario que reemplaza desde 2024 al Modelo 720 tras ser declarado inconstitucional.
En otras palabras, el Modelo 721 se utiliza para informar a Agencia Tributaria de las criptomonedas que los contribuyentes tienen en el extranjero.
Posibles sanciones si no cumples con la normativa fiscal sobre criptomonedas en España
En España, la no declaración de criptomonedas conlleva importantes sanciones económicas y legales.
Multas por no declarar criptomonedas en plataformas extranjeras
La cumplimentación incorrecta del Modelo 721 implica multas de 200 €, por errores en información no monetaria. Para información monetaria incorrecta, la sanción mínima es de 500 €, más un porcentaje del 0,5% al 2% del valor no declarado, según la gravedad.
Sanciones por no declarar venta o intercambio de monedas
En el IRPF, las ganancias por venta o intercambio de criptomonedas no declaradas o declaradas incorrectamente se sancionan como:
- Infracciones leves: 50% de la cuota no ingresada si es inferior a 3.000 €.
- Graves: 50% al 100% si supera los 3.000 € o hay ocultación.
- Muy graves:100% al 150% en caso de fraude.
Sanciones por presentar la declaración de criptomonedas fuera de plazo
La presentación fuera de plazo de la declaración de la renta también genera sanciones:
- En declaraciones a devolver sin requerimiento, la multa es de 100 €, aumentando a 200 € si Hacienda detecta el retraso.
- En declaraciones a pagar sin requerimiento, se aplica un recargo progresivo del 1% por mes hasta 12 meses, y un 15% más intereses de demora si se supera el año. Con requerimiento de Hacienda, los recargos oscilan entre el 50% y el 150%.
Multas por omisión grave o presentación deliberada de datos incorrectos
Finalmente, la omisión grave o la presentación deliberada de datos incorrectos puede derivar en procedimientos penales por fraude fiscal si el importe defraudado supera los 120.000 euros, con posibles penas de prisión y multas significativas.
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